Începând cu anul 2026, plafonul pentru ca firmele și persoanele fizice autorizate din România să devină plătitoare de TVA va fi fixat la 395.000 de lei, conform prevederilor din Codul fiscal. Această modificare vizează regimul de impozitare aplicabil contribuabililor, stabilind astfel un prag clar pentru obligațiile fiscale legate de TVA. În acest context, este important ca antreprenorii să fie informați despre aceste reglementări pentru a-și putea gestiona mai eficient afacerile.
Regimul special de scutire a TVA
Contribuabilii care se încadrează sub un anumit prag pot beneficia de un regim special de scutire, ceea ce le permite să nu colecteze TVA pentru operațiunile realizate, însă nu au dreptul să deducă taxa aferentă achizițiilor efectuate. Conform reglementărilor fiscale, această categorie include persoanele impozabile care desfășoară activitate economică în România, indiferent de forma juridică. Cifra de afaceri luată în considerare cuprinde în principal livrările de bunuri și prestările de servicii care ar fi supuse în mod normal TVA, dar și anumite operațiuni scutite cu drept de deducere. Totuși, vânzările de active fixe și transferurile de active necorporale, care nu fac parte din activitatea curentă, sunt excluse din acest calcul.
Atunci când plafonul de 395.000 de lei este depășit, regimul fiscal se schimbă automat. Contribuabilul are obligația de a solicita înregistrarea în scopuri de TVA imediat după realizarea tranzacției care a dus la depășire. De la acel moment, se aplică regimul normal de taxare, inclusiv pentru tranzacția care a generat depășirea, iar în anumite cazuri, pot fi recalibrate tranzacțiile efectuate în aceeași zi. În cazul în care contribuabilii nu solicită prompt înregistrarea, autoritățile fiscale pot interveni ulterior, stabilind obligațiile de plată și ajustările necesare pentru TVA colectată și cea deductibilă. Diferențele rezultate vor fi reglementate prin deconturile depuse după înregistrare.
Este important de menționat că regimul de scutire nu este permanent. Dacă o firmă sau un PFA nu depășește plafonul în anul precedent sau în anul curent până la momentul solicitării, poate solicita ieșirea din sistemul de TVA și revenirea la regimul de scutire. Această decizie devine efectivă după aprobarea administrației fiscale, dar până în acel moment, contribuabilul este obligat să respecte regulile specifice plătitorilor de TVA. De asemenea, legislația permite opțiunea voluntară de aplicare a regimului de TVA, chiar dacă plafonul nu este depășit, și include mecanisme speciale pentru extinderea scutirii în alte state membre ale Uniunii Europene sau pentru contribuabili străini care desfășoară activitate în România.
