Bonificația de 3% pentru firme este pe cale să fie implementată. Modalitatea de aplicare a reducerii pentru taxele din 2025 de către ANAF.
Companiile care au efectuat la timp plățile fiscale pentru anul 2025 ar trebui să-și revizuiască situația fiscală, deoarece ANAF a implementat o procedură pentru acordarea bonificației de 3%. Aceasta reprezintă o oportunitate pentru firmele care respectă termenele de plată să beneficieze de o reducere a obligațiilor fiscale, subliniind importanța conformării cu reglementările fiscale. Verificarea stării fiscale poate aduce avantaje financiare considerabile, motiv pentru care este recomandat ca antreprenorii să fie proactivi în gestionarea obligațiilor lor fiscale.
Ordinul Ministerului Finanțelor privind acordarea bonificației fiscale
Ministerul Finanțelor a publicat în Monitorul Oficial Ordinul nr. 987/2026, care reglementează atât condițiile de acordare, cât și modelul deciziei ce va fi transmisă contribuabililor. Reducerea nu se va oferi pe baza unei cereri formulate de companie, ci Fiscul va verifica din oficiu dacă contribuabilii îndeplinesc cerințele necesare. Măsura vizează două categorii principale de contribuabili: firmele plătitoare de impozit pe profit și microîntreprinderile. Pentru anul fiscal 2025, bonificația este stabilită la 3% din impozitul eligibil datorat.
În cazul firmelor care au avut regimuri fiscale diferite pe parcursul anului, procedura prevede reguli specifice pentru calcularea sumei. Astfel, nu este suficient ca o companie să fi achitat impozitul principal; pentru a beneficia de reducere, trebuie să aibă o situație fiscală conformă la momentul verificării.
Criteriile de eligibilitate verificate de ANAF
Există trei condiții pe care ANAF le va verifica. Prima se referă la declarațiile fiscale, compania fiind obligată să fi depus toate declarațiile corespunzătoare vectorului fiscal. A doua condiție impune plata integrală și la termen a impozitului pe profit sau a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor pentru anul 2025. A treia condiție, crucială pentru firmele cu alte datorii, stipulează că la termenul legal de depunere a declarației relevante, contribuabilul nu trebuie să aibă obligații fiscale restante sau creanțe bugetare aflate în procedură de recuperare.
Bonificația este, așadar, destinată companiilor ce au avut o conduită fiscală fără restanțe la momentul de referință stabilit. Un aspect important al acestei proceduri este că firmele nu trebuie să solicite bonificația în mod separat; ANAF va verifica din oficiu îndeplinirea condițiilor și va emite o decizie de acordare.
Verificarea și emiterea deciziei de acordare
Pentru plătitorii de impozit pe profit, verificarea se va realiza după expirarea termenului legal de depunere a declarației anuale, iar pentru microîntreprinderi, momentul de referință este stabilit după expirarea termenului pentru declararea impozitului aferent trimestrului IV din 2025. Decizia va fi întocmită de organul fiscal, aprobată de conducerea acestuia și comunicată contribuabilului.
Calculul și utilizarea bonificației
Bonificația se calculează prin aplicarea cotei de 3% la impozitul eligibil. De exemplu, pentru o firmă cu un impozit eligibil de 100.000 lei, bonificația va fi de 3.000 lei. Totuși, calculul poate varia în anumite situații, iar procedura stabilește reguli inclusiv pentru grupurile fiscale, firmele care au trecut de la regimul de microîntreprindere la impozit pe profit în 2025 și contribuabilii cu impozit minim pe cifra de afaceri.
Este important de menționat că sumele redirecționate din impozitul pe profit conform legii nu vor fi incluse în baza de calcul a bonificației. Deși se discută despre o reducere de 3%, compania nu trebuie să se aștepte, în mod obișnuit, la o plată efectivă în contul bancar. Suma acordată ca bonificație va fi utilizată pentru compensarea altor obligații fiscale ale contribuabilului, conform regulilor din Codul de procedură fiscală. Restituirea sumei este posibilă doar în cazurile specificate de legislația fiscală, inclusiv în anumite situații în care intervine prescripția dreptului de a solicita restituirea, iar suma nu a fost compensată cu alte obligații.
Modificarea bonificației fiscale
Este important de menționat că bonificația nu este imposibil de ajustat ulterior. În cazul în care o companie depune o declarație rectificativă care diminuează impozitul pentru anul 2025, ANAF va proceda la recalcularea bonificației. Astfel, societatea poate primi o nouă decizie, ce va reflecta o sumă mai mică.
De asemenea, un control fiscal poate influența situația. Dacă inspectorii identifică o obligație suplimentară de impozit care depășește 3%, bonificația inițial acordată va fi anulată. Această regulă se aplică și în cazul în care declarația rectificativă indică faptul că firma nu mai are nicio obligație fiscală pentru care a beneficiat de reducerea respectivă.
Pentru companiile care așteaptă o bonificație, cele mai relevante verificări se concentrează asupra declarațiilor fiscale, plății impozitelor și eventualelor restanțe înregistrate la ANAF. Este esențial de subliniat că reducerea de 3% nu se oferă automat tuturor firmelor, ci doar celor care respectă condițiile stipulate în procedură.